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南宁昆仑关战役遗址保护管理委员会预算管理制度

发布时间:2018-11-07 11:00  

南宁昆仑关战役遗址保护管理委员会预算管理制度

第一章  总  则

第一条   为推动南宁昆仑关管委会(以下简称“单位机关”或“机关”)加强内部控制,完善预算管理体系,规范预算编制、审批、执行控制及差异分析、调整及考核,提高预算的科学性和严肃性,促进实现预算目标,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》(国务院令第186号)、《行政事业单位内部控制基本规范》等规定,围绕“早编预算、细编预算、确保执行、强化绩效、公开透明”改革重点,特制定本制度。

第二条   本制度所称的预算管理是指单位机关对相关经费、额度的测算和安排,以有效地组织和协调经营活动,完成年度工作目标和任务。单位机关预算由收入预算和支出预算组成,综合反映单位机关预算年度内的资金收支规模和资金使用方向,是单位机关财务工作的基本依据。

第三条   本制度适用于单位机关及下属二层单位。

第二章  职  责

第四条   单位决策会议(党组会议、单位负责人办公会议)是单位机关预算业务管理的决策权利机构,其主要职能是:

(一)审定预算业务内部管理制度;

(二)研究审定年度预算草案;

(三)研究解决预算编制和执行中的重大问题,听取预决算执行情况分析报告等。

第五条   办公室是单位机关预算业务管理的职能部门,其主要职是:

(一)负责草拟预算业务内部管理制度、预算管理政策、年度预算编制总体目标和总体要求;

(二)组织指导单位机关的预算编制工作,汇总审核预算建议数并进行综合平衡;

(三)组织开展市财政局下达的预算控制数的指标分解和细化调整,并下达执行;

(四)跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况,并定期或应要求向单位领导及预算管理决策权利机构提交预算执行分析报告;

(五)汇总审核各科室及下属二层单位预算调整申请,形成预算调整方案;

(六)编制决算报告;

(七)协调解决预算编制和执行中的有关问题。

第六条   各科室是单位机关预算执行的职能部门,其主要职能是:

(一)负责提供编制预算的各项基础资料,并根据本科室的工作计划提出预算建议数;

(二)将办公室(财务)下达的预算控制数分解落实到具体工作和相关岗位并严格执行;

(三)根据内外部环境变化和工作计划的调整,提出预算调整申请,负责本科室预算的综合平衡和执行监控、项目绩效评价及其他相关任务。

第三章  预算编制

第七条   预算编制范围

依据《中华人民共和国预算法》及《南宁市本级预算支出指标管理办法》的相关规定,单位机关预算的编制工作包括:收入预算编制和支出预算编制。

(一)收入预算

单位机关收入预算应根据历年收入、人员、车辆等情况和收入增减变动因素,按收入类别逐项测算预算年度取得的各项收入来源。

(二)支出预算

单位机关支出预算由基本支出和项目支出两部分构成,涉及政府采购项目的应编制政府采购预算。

基本支出预算包括人员经费和日常公用经费,人员经费预算按人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制。日常公用经费预算按公用经费定额标准测算、编制。

项目支出预算是单位机关为完成其特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算按工作开展的轻重缓急进行项目排序,根据财力的可能进行编制。

政府采购预算要严格按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规执行,要明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式等,严禁超标准采购,严禁规避政府集中采购。

第八条   预算编制原则

  (一)依法理财原则;  

(二)规范高效原则; 

(三)完整统一原则;

(四)真实可靠原则;  

(五)收支平衡原则;  

(六)财权、事权一致原则; 

(七)勤俭办事原则。

第九条   预算编制程序

单位机关经费收支预算必须按规定时间上报审批,预算编报和审批程序实行“二上二下”。

(一)“一上”:10月31日前,主要工作为单位机关向市财政局上报基础数据和基本支出规模,收支建议计划,以及年度项目安排和测算依据。单位机关内部工作流程如下:

1、办公室预算负责人根据市财政局下发的编制下一年度预算的指导性意见以及管理单位对单位机关预算编报的总体要求,向单位机关各科室下达预算编报通知;

2、人事工作负责人将人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准等资料及时提交财务;

3、各科室编制项目支出计划,明确项目立项依据、主要内容、实施计划、支出明细预算、测算依据及说明,经所在科室负责人审核其项目支出必要性、科学性、合理性后提交至分管业务领导。分管业务领导应召集分管的各业务科室负责人讨论研究筛选项目。待统一意见后,提交至财务;

4、办公室预算负责人根据人事工作负责人提供的人员编制数和规定的工资、津贴标准等资料,据实编制人员经费预算,依据日常公用经费人均定额编制日常公用经费预算;同时,汇总各业务科室提报的项目支出计划。预算负责人结合收入计划,汇总编制收支计划,经财务审核,提交分管财务领导。

5、分管财务领导召集各业务科室分管领导及业务科室负责人,对收支计划进行会审。会审结束后,办公室预算负责人按照会审意见修订并形成收支建议计划及年度项目安排,经分管财务领导审核无误后提交单位负责人审核。

6、收支建议计划及年度项目安排经单位负责人审核后,提请单位决策会议审议。经审议通过的收支建议计划及年度项目安排,由财务组织“一上”市财政局。

(二)“一下”:12月初,主要工作为市财政局根据公共财政的职能范围,结合本年度预算执行情况和下年度财政收支形势,以及单位机关具体情况,下达预算控制数。

(三)“二上”:12月中旬,主要工作为单位机关根据财政部门下达的预算控制数编制单位机关预算,并向市财政局报送。单位机关内部工作流程如下:

1、办公室将预算控制数下达至各处室。

2、人事工作负责人基于“一上”提供的人员编制数、工资、津贴标准等基本信息,补充提供人员编制数变动及工资、津贴标准等的变动信息(如有)。

3、各科室依据预算控制数调整并细化项目支出预算,进一步明确采购项目的名称、数量、资金来源、采购方式。

4、办公室财务根据人事工作负责人提供的变动信息,调整单位机关人员经费预算和日常用经费预算;同时,汇总各业务科室提报的项目支出预算。预算负责人结合收入预算,汇总编制收支预算及预算编报说明。

收支预算及编报说明按照“一上”前的内部审批程序审定后,“二上”市财政局。市财政局将预算草案提交市人民代表大会审查。

(四)“二下”:

 预算草案经人代会审议批准后,由市财政局发文批复到单位机关。

第四章  预算执行

第十条   单位机关预算一经批复,各处室要严格依据预算批复数执行、合理安排日常支出。非经规定程序,不得随意调整。  

第十一条  预算外收入要按照有关法律、法规及财政厅的规定征收并缴入财政专户。

第十二条  支出预算执行

(一)人员支出。单位机关实行工资统发,由市财政统发至个人;  

(二)公用支出。由市财政局按进度拨款。

(三)项目支出。项目经费的拨付,根据单位机关年度预算以及项目进度情况编制月度用款计划,报市财政局审批后办理资金支付。

第十三条  单位机关年度预算结束后形成的结余资金,按如下规定进行管理:

(一)人员经费和公用经费结余。按照市财政局要求,基本支出不能结余结转,当年未使用部分应退回财政。

  (二)项目经费结余。对项目完成、中止或撤销所形成的净结余资金,纳入下年度单位机关预算统筹安排。对项目当年已执行但尚未完成和项目因故当年未执行需要推迟到下年执行而形成的专项结余资金,可以结转下年继续使用,但不得自行改变资金用途,并报市财政部门进行审核备案。

第五章  预算调剂

第十四条   预算调剂是指保持项目预算总额不变的前提下,对项目不同预算科目金额间的调整。

第十五条   预算调剂相关内部流程为:申请调剂资金的科室根据调剂计划填写指标调申请,经科室负责人、分管财务领导审核后,上报市财政局审核。

第六章  预算调整

第十六条   预算调整是指经批准的预算,在执行过程中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使得原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入。

第十七条   经单位机关内部审批程序研究确认预算调整为必要且依据充分的,由办公室预算负责人填写《预算指标调整表》并附内部审批记录,上报市财政局审批。

第十八条   收入预算调整后,要相应调整或调减支出预算。

第七章  决算管理

第十九条   决算管理是指单位机关根据预算执行结果编制的年度报告。办公室财务应在规定时间编制决算报告,依次报分管领导、单位领导审核后,报市财政局审批。经财政厅审定批复的决算不得随意调整。

第二十条  决算编制内容和要求

(一)决算编制内容包括基础数据表、编报说明、分析报告。

(二)依据登记完整、审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制决算,确保数据真实准确、内容完整、账表项目,不得漏报或瞒报;资产负债表等年初数应与上年决算的年末数核对一致,确保决算数据的连续性,数据不一致的,应附相关文字说明。

(三)编报说明应包括单位机关基本情况、数据审核情况以及特殊事项的说明等相关信息。

(四)分析报告应包括单位机关年度预算执行、预决算差异说明、事业发展成效等情况。

第八章  监管管理

第二十一条    单位机关应建立健全内部控制制度,各科室应严格按照预算控制数执行预算,强化经费收支的业务审核;办公室财务应加强经费收支的归口审核;其他科室应加大对经费收支的监察力度,对发生的经济事项进行事前、事中、事后的全过程监督检查。

第二十二条    单位机关应依法接受人大部门及审计、财政等部门对预算管理工作的监督检查,要按要求如实提供有关信息资料,及时做好信息反馈工作,针对上述部门提出的检查意见,改进和加强预算管理工作。

第九章  附  则

第二十三条    本制度由单位机关负责解释。

第二十四条    本制度如有与国家和现行政策、法规和规章相悖的,按照国家和现行政策、法规和规章执行

第二十五条    本制度自公布之日起执行。